西班牙包税逐步消亡皆因税收大囧!?

“众所周知”的一件事是,西班牙人隔三差五总在嚷嚷:中国人偷税漏税;这个现象我们承认,有!但,如果说把西班牙当下的经济窘境归给中国人,也就太不负责人了——自经济危机以来,西班牙各种增税政策层出不穷,板鸭人上街游行愈演愈烈;但税收还是不断减少……

于是,遏制并逐步取消“包税”制便成了迫在眉睫之事,但基调是什么?根据是什么?我们先来了解一下西班牙税收的大数据!

真正决定一国穷富的是Renta

“做Renta”是我们旅西华人耳熟能详的一个词儿,专业的词汇好像叫做“Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas,缩写是‘IRPF’”简单的讲就是缴纳“个人所得税”(以下简称个税)。

我们都说北欧很富有——首先,个人所得税税收非常高,再加上积极的“社群文化”,人们以纳税为荣,在高效廉洁的政府以透明的方式进行合理的社会分配,就形成了现在的“高福利北欧社会主义”!高收入、高税收、高福利,一个相对而言的良性循环。

然而,西班牙的个税是如何的呢?

2014年的数据显示,欧盟平均的个税征收占到GDP比重的9,4%(注意,是平均这里包括加盟欧盟的前东欧国家和不太赋予的西南欧国家),而西班牙的个税征收仅占国家GDP的7,7%;低于欧盟平均水平!

那么,有人问了:既然征收地那么低,为何西班牙人还闹呢?

经济危机,征税是一国政府摆脱危机的一个重要办法,同样是2014年,欧元区(注意:不是欧盟)的个税征收平均率上涨了17%,而西班牙的个税征收率在当时的欧洲已经是最高之一了,平均值达到了52%~

OK!既然征了那么多税,为啥还危机?问题就出现在这,欧元区很多国家的个税征收率的起点是面向全社会的;而西班牙因为经济危机而出现的各种“民粹主义游行”愈演愈烈使得个税征收方面出现了一道人为划分的“门槛”——个税征收率上涨的那部分和新制定的新征办法只针对那些“年收入超过30万欧元”的人!

而事实上,绝大多数打工人士,其个税征收起点远远低于欧元区平均值。

可想而知,穷人不愿意多交税,政府考虑这是最大的一个群体,不能得罪;于是,就拿钱多人少的那部分开刀,可这群人也不是啥子,自然想方设法“合理避税”;这也是现在社会的主要矛盾之一!

就业率低,个税的征收起点就低,税收少、国家穷,福利就低;这也是恶性循环的诱因之一!

而有童话王国之称的丹麦,其个税征收占到29,9%,而个税征收率位列欧洲三甲,与西班牙形成鲜明对比。

西班牙的IVA越收越少

大家都懂,增值税(Impuesto sobre el Valor Añadido,缩写“IVA”)也是一国重要的财政收入,而西班牙在这方面,表现确实欠佳。

我们华人开店族中的老侨民大概都记得,2010年之前,西班牙的增值税是16%;九子当年被提到了18%,而2012年,被广泛认为是一次“放肆无礼、变本加厉”的增税方案正式执行——增值税提升到21%。

可即便如此,西班牙的增值税在2012年“放肆”地提高了5个百分点之后,仅占GDP总量的6,2%,与此相当的是笨猪四国中的爱尔兰和意大利!

当时,欧盟应对经济危机的举措之一就是增收增值税,2007年以来,28个成员国中有21个采取了这样的手段;不过,西班牙的增值税收入仅仅增加了1,2%,结果钱没赚到,却让社会骂个狗血淋头。

所以,不是西班牙政府放肆,而是本来就水准太低,西班牙的增值税现在是21%,也仅仅持平欧盟平均水准,但收入缩水,消费不振,增值税又从何处来呢?和法国、德国这样的出口大国比不了、收入和内需又和西欧、北欧富裕国家比不了,可想而知,在增值税上打主意的西班牙政府可能也是左思右想才做出来的“折中方案”。

但结局却令人贻笑大方——2007年,也就是经济危机开始前后的那年,西班牙的增值税征收总值是500亿欧元,而7年后的2014年,降为不足210亿欧元,同比下降58,3%,而在欧盟内部,平均最高下降程度仅为18,6%。

在企业法人税方面,西班牙的表现也是平淡无奇,长期以来,西班牙的企业法人税约占GDP的2%左右,低于欧盟平均水平2个百分点,位列欧盟第九;而前三的是马耳他(占6,5%)、塞浦路斯(占6,4%)、卢森堡(占4,4%)——这三个国家曾被西班牙列为“避税天堂”;不过,恰恰因为“税务”原因,现该三国与西班牙签署了协议,企业的某种避税行为被及时制止。

西班牙房市奔溃下的税收

西班牙的房屋建筑税(Impuestos sobre propiedades y construcciones)也少得可怜,仅占国家GDP的1,2%,徘徊于欧盟平均水准中下位,而且是通过物业税(Impuesto sobre Bienes Inmuebles,缩写为“IBI”)来收取的——这项由房屋业主支付的税平均每年在100亿欧元左右。

物业税是西班牙建立起现代税收制度后从未下调过税率的税种!然而,本该提供稳健收税的财政收入手段现今也难以为继,西班牙房地产市场的奔溃,将这个“铁饭碗式”的财政收入彻底败坏。

最直接的数据是2006年底,西班牙的物业税贡献了180亿欧元;而2014年年底这个数字变成了70亿欧元,下降了一半还拐了一个大弯!!

西班牙税收有多少?

纳税的企业和个人在2014年为西班牙全国贡献了1300亿欧元,占GDP的12,5%;这个数字低于欧盟平均水平,其主要原因是不断恶化的劳动力市场,延伸之下就是低收入造成“收不来税”,然而,无法开源,只能节流,而节流现在变成了截留——那就是传统的“包税”逐步走进历史!

“包税”要取消了?

长期以来,很多华人小店主或手工业者以所谓的“包税”[一般称为“Modulo”]为西班牙政府缴纳税款。

那到底何为“包税”呢?

这是西班牙很多年来执行的一个政策:

多年前,西班牙政府考虑到小型经营者(包括小店铺、个体户、手工业者)做账报税面临无人指点的复杂局面,为方便他们简单交税、政府也可以精简手续,采取了这种策略。

直到2016年前,这种包税政策只要符合如下几点就可以:

❶ 实体营业场地不超过一定面积

❷ 雇佣的员工不超过一定数量

❸ 在规定可使用“包税”政策的行业内

❹ 年发票量不超过45万欧元的

❺ 根据每月用电量来计算

看上去很美!但,为何要逐步取消呢?

因为这容易让一些人“偷税漏税”!具体怎么“偷”、怎么“漏”,这事不能说得太细!

一下子就都取消?

不,是逐步取消——

如果想继续做“包税”,那么就得看2015年全年的发票总量;此后,逐年递减——

如果2017年想做“包税”,那么2016年全年的发票总量对私(个体户)和对公(公司)不超过一定数额;2018年如继续做“包税”,那么2016年全年的发票总量对私(个体户)和对公(公司)不超过一定数额(比2016年还要减少一半左右),这里的具体数字请咨询华人律师楼。

这很明显,新的“税制”就是要逐步取消“包税”,让西班牙大小各类商业经营者都以发票进行“实报”!

发票实报的终极目的就是让一些可能要“偷税漏税”的个体或公司,无所遁形,但结局会不会“抽刀断水水更流、举杯消愁愁更愁”,谁也不知道……

生活通原创 作者:沐泓

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